Корпоративный инвестиционный фонд (КИФ) как инструмент налогового планирования

Сайт не рассматривается и не должен рассматриваться как предложение ВТБК УА о покупке или продаже каких- либо финансовых инструментов или оказание услуг какому-либо лицу. Информация на Сайте не может рассматриваться в качестве рекомендации к инвестированию средств, а также гарантий или обещаний в будущем доходности вложений. ВТБК УА не может гарантировать, что финансовые инструменты, продукты и услуги, описанные на Сайте, подходят лицам, которые ознакомились с такими материалами в соответствии с их инвестиционным профилем. Финансовые инструменты, упоминаемые в информационных материалах Сайта, также могут быть предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов. ВТБК УА не несёт ответственности за финансовые или иные последствия, которые могут возникнуть в результате принятия Вами решений в отношении финансовых инструментов, продуктов и услуг, представленных в информационных материалах. Никакие финансовые инструменты, продукты или услуги, упомянутые на Сайте, не предлагаются к продаже и не продаются в какой-либо юрисдикции, где такая деятельность противоречила бы законодательству о ценных бумагах или другим местным законам и нормативно-правовым актам или обязывала бы ВТБК УА выполнить требование регистрации в такой юрисдикции. В частности, доводим до Вашего сведения, что ряд государств ввел режим ограничительных мер, которые запрещают резидентам соответствующих государств приобретение содействие в приобретении долговых инструментов, выпущенных Банком ВТБ.

Открытый паевой инвестиционный фонд рыночных финансовых инструментов «Апрель Капитал - Облигации»

Постановление Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 22 октября г. Москва Об отчетности акционерного инвестиционного фонда и отчетности управляющей компании паевого инвестиционного фонда Зарегистрировано в Минюсте РФ 20 ноября г. В соответствии со статьей 54 Федерального закона от 29 ноября г. Утвердить прилагаемое Положение об отчетности акционерного инвестиционного фонда и отчетности управляющей компании паевого инвестиционного фонда.

Настоящее постановление вступает в силу с 1 января г. Костиков Положение об отчетности акционерного инвестиционного фонда и отчетности управляющей компании паевого инвестиционного фонда 1.

Паевые инвестиционные фонды (ПИФ), управляющие компании (УК) и СЧА, правила и изменения в них, отчетность), так и о себе перед пайщиками и.

Выбираем инвестиционный фонд, отчетность инвестиционных фондов Часть 2 Выбираем инвестиционный фонд, отчетность инвестиционных фондов Часть 2 Отчетность инвестиционных фондов Каждый инвестиционный фонд выпускает документы, с помощью которых инвестор может принимать решения, касающиеся инвестирования в этот фонд. Существуют три наиболее важных документа, которые вам следует изучить перед инвестированием.

Это регламент, проспект эмиссии и годовой отчет фонда. Несмотря на то что эти документы обычно перегружены финансовым жаргоном, они содержат важную информацию о фонде и его общем финансовом состоянии. Регламент и проспект эмиссии Перед тем как вы решите инвестировать в инвестиционный фонд, вам следует сконцентрировать свое внимание на его регламенте и проспекте эмиссии. Эти документы включают в себя информацию о фонде и о его целях.

Прежде чем инвестировать в фонд, убедитесь в том, что вы понимаете, о чем там идет речь. Содержание этих документов поначалу покажется вам непонятным и запутанным, поскольку они наполнены информацией и таблицами, но вы должны всегда помнить, что эта информация может пойти вам на пользу, что в будущем напрямую отразится на ваших вложениях. Обращайте внимание на следующие моменты: В этой секции приводится информация о том, чего фонд хочет достичь.

Например, некоторые фонды могут ставить перед собой цель достичь краткосрочного роста, в то время как другие фонды фокусируются на долгосрочной стабильности. Вам следует сравнить эти цели со своими планами, поскольку вам скорее всего захочется инвестировать в фонды, которые имеют цели, совпадающие с вашими. Например, инвестиционный фонд, цель которого регулярный доход может выбрать стратегию, которая включает в себя инвестирование в бонды и другие финансовые инструменты с фиксированным доходом.

С помощью этой информации вы легко сможете подсчитать, насколько выгодным или, наоборот, дорогим удовольствием для вас будет инвестирование в данный фонд.

Конечная структура архива, представляемого в Банк России, должна соответствовать структуре архива, изложенной в Приложении 3 Правил, архив при этом должен удовлетворять общим требованиям к архиву, определенным в Правилах. В указанном отчете в обязательном порядке должны содержаться сведения по всем ПИФ, находящимся в доверительном управлении управляющей компании. Дополнительные архивы, входящие в состав основного архива, должны содержать в себе отчетные данные по форме, имеющей ОКУД , по каждому ПИФ в отдельности.

Каждый дополнительный архив должен иметь следующую структуру:

отчетности некредитных финансовых организаций. КЛЮЧЕВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ И АКЦИОНЕРНЫХ.

Отчетность и налогообложение инвестиционных фондов"Финансовая газета", 37, Инвестиционные фонды и их налогообложение До недавнего времени в Российской Федерации существовали чековые, акционерные и паевые инвестиционные фонды. На сегодняшний день в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от Преобразование чекового инвестиционного фонда в акционерное общество объективно невыгодно.

В этом случае возникает процедура двойного налогообложения. В соответствии со ст. Открытое акционерное общество является налогоплательщиком как обычное юридическое лицо, в то время как в соответствии с п. Налогообложение паевого инвестиционного фонда В соответствии с п. Бухгалтерскую отчетность паевого инвестиционного фонда управляющая компания представляет в установленные адреса и сроки за подписями руководителя управляющей компании и уполномоченного должностного лица, ответственного за ведение бухгалтерского учета конкретного паевого инвестиционного фонда, а по итогам года бухгалтерская отчетность паевого инвестиционного фонда подлежит обязательному аудиту.

Плательщиком всех налогов, возникающих в связи с деятельностью паевого инвестиционного фонда, является управляющая компания ПИФа. Она также является налоговым агентом государства по уплате подоходного налога с инвесторов - физических лиц. Прирост имущества паевого инвестиционного фонда, в том числе в виде банковских процентов, дивидендов и процентов по ценным бумагам, составляющим имущество фонда, доходов от реализации недвижимости, налогом на прибыль не облагается.

Выбираем инвестиционный фонд, отчетность инвестиционных фондов (Часть 2)

Особенности подготовки международной отчетности инвестиционных компаний Нечаев Д. Любые существенные инвестиционные решения подлежат утверждению советом директоров. Фонд контролирует инвестиционная компания А. Управляющая компания . Кроме того, инвестиционной организации необходимо формировать ряд раскрытий, нехарактерных для иных организаций либо имеющих особый формат.

В соответствии со статьей 54 Федерального закона от бря г. N ФЗ"Об инвестиционных фондах" (Собрание.

Не являются исключением и управляющие компании паевых инвестиционных фондов, которые обязаны представлять свою отчетность в Банк России. Причем отчетность управляющих компаний паевых инвестиционных фондов имеет некоторые особенности, о которых мы и расскажем в настоящей статье. Прежде всего рассмотрим, что представляет собой паевой инвестиционный фонд. Отношения, связанные с привлечением денежных средств и иного имущества путем размещения акций или заключения договоров доверительного управления в целях их объединения и последующего инвестирования, регулируются Федеральным законом от 29 ноября г.

Помимо этого, названный Закон регулирует отношения, связанные с управлением доверительным управлением имуществом инвестиционных фондов, учетом, хранением имущества инвестиционных фондов и контролем над распоряжением указанным имуществом. Паевой инвестиционный фонд не является юридическим лицом. Имущество, составляющее ПИФ, является общим имуществом владельцев инвестиционных паев и принадлежит им на праве общей долевой собственности. Раздел имущества, составляющего ПИФ, и выдел из него доли в натуре не допускаются, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом ФЗ.

Представление и раскрытие бухгалтерской отчетности в исламских инвестиционных фондах

Что касается управляющей компании паевого инвестиционного фонда, в ее обязанности представление отчетности в Федеральную комиссию по рынку ценных бумаг в следующем объеме: Сроки представления отчетности в Федеральную комиссию по рынку ценных бумаг установлены следующие: В Приложениях к вышеуказанному документу приведены формы отчетности, а содержание должно соответствовать следующим требованиям.

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и.

Настоящие Требования к составлению и оформлению отчета об итогах размещения паев паевого инвестиционного фонда далее — Требования разработаны в соответствии с законами Республики Казахстан от 2 июля года" О рынке ценных бумаг" и от 7 июля года" Об инвестиционных фондах". Отчет об итогах размещения паев паевого инвестиционного фонда представляется в уполномоченный орган в течение 3 трех рабочих дней после завершения первоначального размещения паев паевого инвестиционного фонда, а также в течение 1 одного месяца по окончании шестимесячного отчетного периода.

Титульный лист отчета об итогах размещения паев паевого инвестиционного фонда содержит следующую информацию: Должностные лица управляющей компании паевого инвестиционного фонда подтверждают, что вся информация, представленная в отчете об итогах размещения паев паевого инвестиционного фонда, является достоверной и не вводящей в заблуждение инвесторов относительно паевого инвестиционного фонда и размещаемых паев паевого инвестиционного фонда.

Отчет об итогах размещения паев фонда составляется в 2 двух экземплярах на казахском и русском языках на бумажном носителе с приложением копии выписки регистратора с лицевого счета управляющей компании для учета размещенных паев фонда, составленной на дату, следующую за датой окончания отчетного периода, и в 1 одном экземпляре на казахском и русском языках в электронном виде в формате без сведений о собственниках паев фонда и содержит следующую информацию: При подаче документов на бумажном носителе для утверждения отчета об итогах размещения паев паевого инвестиционного фонда: Подписи руководителя структурного подразделения управляющей компании, осуществляющего управление активами паевого инвестиционного фонда, главного бухгалтера управляющей компании либо лиц, их замещающих и оттиск печати управляющей компании при наличии наносятся частично на бумажную пломбу, частично на лист документа; 4 в документах не допускаются неоговоренные исправления, зачеркивания, подчистки, помарки, дописки допечатки.

При исправлении зачеркнутое слово должно ясно читаться. Каждое исправление дополнение должно быть оговорено, например:

3.4 Особенности бухгалтерского учета в паевых инвестиционных фондах

Что такое отчетность паевого инвестиционного фонда и зачем ее изучать? Об особенностях раскрытия информации ПИФами расскажет блог . Зачем нужна отчетность паевых инвестиционных фондов?

О представлении в Банк России отчетности управляющей компании, осуществляющей прекращение паевого инвестиционного фонда.

Утвердить прилагаемое Положение об отчетности инвестиционных фондов. Акционерным инвестиционным фондам и управляющим компаниям паевых инвестиционных фондов: Направить настоящее постановление в Государственную комиссию при Правительстве Кыргызской Республики по стандартам финансовой отчетности и аудиту для его внесения в реестр. Признать утратившими силу с момента вступления в силу настоящего постановления Государственной комиссии при Правительстве Кыргызской Республики по рынку ценных бумаг"Об утверждении Положения о бухгалтерском учете и финансовой отчетности в инвестиционных фондах": Настоящее постановление вступает в силу после государственной регистрации в Министерстве юстиции Кыргызской Республики и последующего официального опубликования в Приложении к газете"Эркин-Тоо"Нормативные акты Правительства Кыргызской Республики, министерств, государственных комитетов, государственных комиссий, административных ведомств, Социального фонда Кыргызской Республики, Национального банка Кыргызской Республики и местного самоуправления города Бишкек".

Уведомить Министерство юстиции Кыргызской Республики об официальном опубликовании настоящего постановления. Настоящее Положение разработано в соответствии с законами Кыргызской Республики"Об инвестиционных фондах" ,"О бухгалтерском учете" , Международными стандартами финансовой отчетности далееМСФО. Отчетность инвестиционных фондов представляет собой информацию о финансовом положении инвестиционного фонда на отчетную дату.

Составление отчетности инвестиционных фондов 2.

Инвестиционные фонды с переменным ( ), и постоянным капиталом ( )

Всегда, при наличии значимого прироста стоимости имущества Фонда Прирост стоимости имущества, составляющего Фонд Величина показателя определяется по строке Отчета о приросте уменьшении стоимости имущества Приложение 2. Данный показатель следует применять только при отсутствии прироста стоимости имущества.

Он характеризует изменение стоимости имущества, только исходя из хозяйственных операций, проводимых управляющей компанией, и стоимости активов на конец отчетного периода, без влияния на стоимость имущества операций по выдаче, погашению или обмену паев. Величина показателя определяется на основе данных Отчета о приросте уменьшении стоимости имущества Приложение 2. Для определения величины расчетного значения к показателю строки"Итого:

Паевой инвестиционный фонд «ОТП Двойной+» Регламент фонда · Инвестиционная декларация фонда Официальная финансовая отчетность.

, инвестиционный институт, который состоит из пула фондов, привлеченных от многих инвесторов с целью инвестирования в ценные бумаги, такие как акции, облигации, инструменты денежного рынка и аналогичные активы. Инвестиционными фондами управляют профессиональные менеджеры, кто инвестирует капитал фонда и пытаются обеспечить прирост капитала и доход для инвесторов фонда. Портфель инвестиционного фонда структурирован и поддерживается в соответствии с инвестиционными целями, заявленными в его проспекте.

Одно из главных преимуществ инвестиционных фондов заключается в том, что они предоставляют доступ для мелких инвесторов к профессионально управляемым диверсифицированным портфелям акций, облигаций и других ценных бумаг, что было бы довольно трудно сделать а иногда попросту невозможно с небольшим капиталом. Каждый акционер участвует пропорционально своего взноса в доходах или потерях фонда.

Выпущенные сертификаты инвестиционного фонда, или акции, могут обычно приобретаться или предъявляться к выкупу в случае необходимости по текущей чистой стоимости активов фонда на однй акцию. Кодекс деловой этики

Как устроены паевые инвестиционные фонды

Вложения в паи инвестиционных фондов Размещено на сайте Затронуты вопросы квалификации паев в качестве ценных бумаг, определения текущей справедливой стоимости и документооборота. Нормативное регулирование Обращение и учет паев на территории РФ регулируются следующими основными нормативно-правовыми актами: Наиболее важными положениями, которые следуют из этих нормативно-правовых актов, являются следующие: Права владельца на пай учитываются на отдельных лицевых счетах в реестре владельцев инвестиционных паев, ведение которого осуществляется специализированным регистратором реестродержателем.

Права владельца на пай, которому в реестре открыт счет номинального держателя, могут быть также удостоверены выпиской из его лицевого счета депо в депозитарии.

Ежемесячная отчетность на (размещено: ). Информация доступна на сайте неограниченный срок. Отчетность фонда в .

Кто-то хранит деньги в банке на депозите, кто-то торгует на Форексе или покупает недвижимость. Мы же расскажем об особенностях и доходности паевых инвестиционных фондов ПИФов. По определению ПИФ не является юридическим лицом. Это — обособленный имущественный комплекс, состоящий из имущества, переданного в управление и полученного в результате управления. Доля в праве собственности на имущество комплекса удостоверяется ценной бумагой — паем.

Говоря простыми словами, управляющая компания создает фонд, в котором объединяются денежные средства частных вкладчиков. Команда управляющих, финансовых аналитиков и менеджеров привлекает средства инвесторов и размещает их на различных площадках с целью получения прибыли. Инвестору, внесшему свои активы в ПИФ, выдается выписка из реестра пайщиков, в которой обозначаются дата вступления и доля — количество паев, внесенная сумма.

Стоимость пая определяется ежедневно исходя из стоимости чистых активов и количества паев в фонде и публикуется управляющей компанией. При выходе инвестора из ПИФа либо при закрытии фонда пайщику выплачивается сумма, эквивалентная стоимости его паев. Соответственно, чем скорее происходит рост стоимости чистых активов на единицу пая, тем быстрее растет цена пая и тем успешнее инвестиционный проект пайщика.

Открытые паевые инвестиционные фонды

Узнай, как мусор в голове мешает человеку эффективнее зарабатывать, и что ты лично можешь сделать, чтобы избавиться от него навсегда. Нажми здесь чтобы прочитать!